เงินเดือนสุทธิคืออะไร หักอะไรไปบ้าง

หลายคนเห็นเงินเดือนในสัญญา 30,000 บาท แต่ได้เงินเข้าบัญชีแค่ 26,000 บาท แล้วสงสัยว่าเงินไปไหน?

คำตอบคือ บริษัทหักประกันสังคม ภาษี และอื่นๆ ไปแล้ว บทความนี้จะอธิบายว่าหักอะไรไปบ้าง

เงินเดือนสุทธิ คือเงินเดือนที่คุณได้รับจริงๆ หลังหักค่าใช้จ่ายต่างๆ แล้ว

สูตร: เงินเดือนสุทธิ = เงินเดือน - (ประกันสังคม + ภาษีหัก ณ ที่จ่าย + กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ + อื่นๆ)

เงินเดือน = เงินเดือนตามสัญญา (Gross Salary)

ประกันสังคม ม.33 = 5% ของฐานเงินเดือน (ช่วง 1 ม.ค. 2569–31 ธ.ค. 2571 สูงสุด 875 บาท/เดือน)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่บริษัทหักให้ล่วงหน้า

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) = ถ้าบริษัทมี (ประมาณ 2-15% ของเงินเดือน)

อัตราการหัก: 5% ของฐานเงินเดือน (ช่วง 1 ม.ค. 2569–31 ธ.ค. 2571 สูงสุด 875 บาท/เดือน)

ฐานเงินเดือนที่ใช้คำนวณ: 1,650–17,500 บาท ในช่วงเวลาดังกล่าว

ตัวอย่าง:

- เงินเดือน 10,000 บาท: หัก 10,000 x 5% = 500 บาท

- เงินเดือน 15,000 บาท: หัก 15,000 x 5% = 750 บาท

- เงินเดือน 30,000 บาท: หักแค่ 875 บาท (ไม่หัก 1,500 บาท)

- เงินเดือน 50,000 บาท: หักแค่ 875 บาท

บริษัทจ่ายเพิ่มอีก 5% (สูงสุด 875 บาท) เข้ากองทุนประกันสังคมด้วย

หมายเหตุ: ตัวเลขนี้อิงช่วง 1 ม.ค. 2569–31 ธ.ค. 2571 ควรตรวจประกาศสำนักงานประกันสังคมล่าสุดก่อนใช้ทำ payroll จริง

สิทธิประโยชน์ที่ได้:

- เจ็บป่วย ค่ารักษาพยาบาล

- ทุพพลภาพ เสียชีวิต

- คลอดบุตร

- ว่างงาน (ถ้าถูกเลิกจ้าง ไม่ใช่ลาออก)

- เบี้ยชราภาพ (เมื่ออายุ 55 ปีขึ้นไป)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่บริษัทหักจากเงินเดือนทุกเดือน แล้วนำส่งกรมสรรพากรให้คุณ

การหักเป็นการประมาณการล่วงหน้า อาจมากหรือน้อยกว่าภาษีจริงที่ต้องเสีย

วิธีคำนวณ:

1. เอาเงินเดือนคูณ 12 เดือน

2. หักค่าใช้จ่าย (50% สูงสุด 100,000 บาท)

3. หักค่าลดหย่อน (ส่วนตัว 60,000 บาท + ประกันสังคมตามที่จ่ายจริง สูงสุด 10,500 บาท/ปีในช่วง 2569–2571 + อื่นๆ)

4. นำเงินได้สุทธิไปคำนวณภาษีตามขั้นบันได

5. หารด้วย 12 เดือน = ภาษีหักทุกเดือน

ตัวอย่าง:

เงินเดือน 30,000 บาท/เดือน (คนโสด ไม่มีค่าลดหย่อนอื่น)

- รายได้ทั้งปี: 30,000 x 12 = 360,000 บาท

- หักค่าใช้จ่าย: 100,000 บาท

- หักส่วนตัว: 60,000 บาท

- หักประกันสังคม: 10,500 บาท (กรณีจ่ายเต็มเพดานตลอดปี)

- เงินได้สุทธิ: 360,000 - 100,000 - 60,000 - 10,500 = 189,500 บาท

- ภาษีที่ต้องเสีย: (189,500 - 150,000) x 5% = 1,975 บาท/ปี

- ภาษีหักทุกเดือน: 1,975 ÷ 12 ≈ 165 บาท/เดือน

PVD (Provident Fund) คือกองทุนที่บริษัทและพนักงานร่วมกันส่ง เพื่อเก็บไว้เกษียณ

อัตราการส่ง:

- พนักงานส่ง: 2-15% ของเงินเดือน (เลือกเองได้)

- บริษัทส่ง: ตามนโยบายบริษัท (มักจะเท่ากับพนักงาน หรือมากกว่า)

ตัวอย่าง:

เงินเดือน 30,000 บาท ส่ง PVD 5%

- พนักงานส่ง: 30,000 x 5% = 1,500 บาท/เดือน

- บริษัทส่ง: 1,500 บาท/เดือน (สมมติบริษัทส่งเท่ากัน)

- รวมเข้ากองทุน: 3,000 บาท/เดือน

สิทธิประโยชน์:

- ลดหย่อนภาษีได้ (สูงสุด 500,000 บาท/ปี)

- บริษัทส่งให้ฟรี (เหมือนได้เงินเดือนเพิ่ม)

- เงินเติบโตจากผลตอบแทนการลงทุน

ข้อควรระวัง:

- ถ้าลาออกก่อน 5 ปี อาจได้เงินแค่ส่วนที่ตัวเองส่ง ไม่ได้ส่วนที่บริษัทส่ง

- ถ้าทำงานครบ 5 ปีขึ้นไป จะได้เงินทั้งหมด

เงินเดือน: 15,000 บาท/เดือน

หักประกันสังคม: 15,000 x 5% = 750 บาท

หักภาษี: 0 บาท (เพราะเงินได้สุทธิไม่ถึง 150,000 บาท/ปี)

หัก PVD: 0 บาท (สมมติไม่ส่ง)

เงินเดือนสุทธิ: 15,000 - 750 = 14,250 บาท

สรุป: ได้เงินเข้าบัญชี 14,250 บาท

เงินเดือน: 30,000 บาท/เดือน

หักประกันสังคม: 875 บาท (สูงสุดในช่วง 2569–2571)

หักภาษี: ประมาณ 165 บาท (จากการคำนวณข้างต้น)

หัก PVD: 1,500 บาท (5%)

เงินเดือนสุทธิ: 30,000 - 875 - 165 - 1,500 = 27,460 บาท

สรุป: ได้เงินเข้าบัญชีประมาณ 27,460 บาท

เงินเดือน: 50,000 บาท/เดือน

หักประกันสังคม: 875 บาท (สูงสุดในช่วง 2569–2571)

หักภาษี: ประมาณ 1,704 บาท

หัก PVD: 2,500 บาท (5%)

เงินเดือนสุทธิ: 50,000 - 875 - 1,704 - 2,500 = 44,921 บาท

สรุป: ได้เงินเข้าบัญชีประมาณ 44,921 บาท

1. ส่ง PVD สูงสุด:

ได้ลดหย่อนภาษี + บริษัทส่งให้ฟรี

2. ซื้อประกันชีวิต RMF SSF:

ลดหย่อนภาษีได้มาก ภาษีที่หักจะลดลง เงินเดือนสุทธิจะเพิ่มขึ้น

3. ตรวจสอบภาษีหัก ณ ที่จ่าย:

บางครั้งบริษัทหักมากเกินไป เมื่อยื่นภาษีจะได้เงินคืน

4. เจรจาเงินเดือนตามค่าครองชีพ:

ขอขึ้นเงินเดือน 3-5% ทุกปี เพื่อไม่ให้กำลังซื้อลดลงจากเงินเฟ้อ